編者按：深交所創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)定于2022年6月24日召開2022年第35次上市委員會(huì)審議會(huì)議，屆時(shí)將審議山東亞華電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“亞華電子”）的首發(fā)申請(qǐng)。

亞華電子是國(guó)內(nèi)知名的醫(yī)院智能通訊交互系統(tǒng)軟硬件一體化綜合解決方案提供商，主營(yíng)業(yè)務(wù)為醫(yī)院智能通訊交互系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司主要產(chǎn)品分為病房智能通訊交互系統(tǒng)及門診服務(wù)交互系統(tǒng)兩大類。

亞華電子2022年6月17日披露的招股書上會(huì)稿顯示，中亞華信直接持有公司61.73%的股份，為公司的控股股東；公司實(shí)際控制人為耿玉泉、耿斌父子。耿玉泉直接持有公司11.02%的股份，耿斌直接持有公司2.18%的股份，同時(shí)通過中亞華信（持股比例為79.17%）間接控制公司61.73%的股份，耿玉泉、耿斌合計(jì)控制公司74.93%的股份。

(資料圖)

亞華電子此次擬在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，本次公開發(fā)行股份不超過2,605.00萬(wàn)股，全部為發(fā)行新股，本次發(fā)行不涉及股東公開發(fā)售，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）為東吳證券股份有限公司，保薦代表人為曹飛、龐家興。

亞華電子此次擬募集資金31,884.66萬(wàn)元，其中，15,282.30萬(wàn)元用于智慧醫(yī)療信息平臺(tái)升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，7,867.29萬(wàn)元用于研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目，4,735.07萬(wàn)元用于營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目，4,000.00萬(wàn)元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。

2018年至2021年，亞華電子營(yíng)業(yè)收入分別為11,250.74萬(wàn)元、16,456.65萬(wàn)元、23,410.10萬(wàn)元、28,752.44萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為1,513.46萬(wàn)元、4,012.84萬(wàn)元、5,523.35萬(wàn)元、7,272.52萬(wàn)元，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為1,513.46萬(wàn)元、4,012.84萬(wàn)元、5,523.35萬(wàn)元、7,272.52萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為1,296.42萬(wàn)元、3,599.91萬(wàn)元、5,213.50萬(wàn)元、5,986.85萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為2,329.36萬(wàn)元、4,408.12萬(wàn)元、5,550.80萬(wàn)元、5,251.54萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子營(yíng)業(yè)收入分別增長(zhǎng)46.27%、42.25%、22.82%，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別增長(zhǎng)165.14%、37.64%、31.67%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別增長(zhǎng)177.68%、44.82%、14.83%。

2018年至2021年，亞華電子凈現(xiàn)比分別為1.54、1.10、1.00、0.72。

2018年至2021年，亞華電子主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為11,250.74萬(wàn)元、16,366.73萬(wàn)元、23,336.49萬(wàn)元、28,640.94萬(wàn)元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為13,323.01萬(wàn)元、18,201.65萬(wàn)元、23,682.53萬(wàn)元、28,381.19萬(wàn)元。

2018年至2021年，亞華電子收現(xiàn)比分別為1.18、1.11、1.01、0.99。

2022年1-3月，亞華電子實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5,016.28萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)25.55%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為308.91萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)69.04%。

亞華電子預(yù)計(jì)2022年上半年?duì)I業(yè)收入?yún)^(qū)間為13,000.00萬(wàn)元至14,500.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)16.69%至30.15%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)區(qū)間為2,300.00萬(wàn)元至2,600.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)12.32%至26.97%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)區(qū)間為1,850.00萬(wàn)元至2,100.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)33.02%至51.00%。上述2022年上半年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為公司預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)，不構(gòu)成盈利預(yù)測(cè)或業(yè)績(jī)承諾。

2019年至2021年，亞華電子享受的稅收優(yōu)惠合計(jì)分別為1,406.54萬(wàn)元、1,690.29萬(wàn)元、1,769.24萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的比例分別為32.43%、27.29%、21.84%；計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助分別為423.59萬(wàn)元、444.60萬(wàn)元、1,371.78萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為27.43%、29.10%、26.72%；扣非加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為24.61%、27.47%、21.99%。

招股書顯示，2018年至2021年，亞華電子分別現(xiàn)金分紅720.00萬(wàn)元、1,440.00萬(wàn)元、1,491.80萬(wàn)元、1,563.00萬(wàn)元，合計(jì)分紅5214.80萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值分別為1,179.34萬(wàn)元、807.85萬(wàn)元、661.71萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)賬面余額分別為1,214.76萬(wàn)元、831.53萬(wàn)元、673.19萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收款項(xiàng)融資賬面余額分別為67.00萬(wàn)元、200.00萬(wàn)元、173.16萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為4,928.23萬(wàn)元、6,273.54萬(wàn)元、8,187.68萬(wàn)元，應(yīng)收賬款賬面余額分別為5,664.17萬(wàn)元、7,192.87萬(wàn)元、9,247.30萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備分別為735.94萬(wàn)元、919.34萬(wàn)元、1,059.62萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收賬款賬面余額占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為34.42%、30.73%、32.16%。

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收賬款逾期金額分別為3,355.90萬(wàn)元、3,585.46萬(wàn)元、6,071.60萬(wàn)元，占比分別為59.25%、49.85%、65.66%。

亞華電子表示，公司逾期應(yīng)收賬款占比較高。相較于同行業(yè)可比公司，亞華電子應(yīng)收賬款的賬齡整體并不長(zhǎng)，而逾期應(yīng)收賬款的金額較大、占應(yīng)收賬款賬面余額的比例較高，主要原因系：公司為考核應(yīng)收賬款回款，制定的應(yīng)收賬款逾期標(biāo)準(zhǔn)較為嚴(yán)格，而公司產(chǎn)品的終端用戶主要為醫(yī)院等事業(yè)單位，結(jié)算流程較慢。

2019年至2021年，亞華電子綜合毛利率分別為57.59%、53.70%、52.29%，同行業(yè)公司綜合毛利率平均值分別為52.00%、52.93%、35.56%。

2019年至2021年，亞華電子主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為57.48%、53.60%、52.13%，其中，病房智能通訊交互系統(tǒng)毛利率分別為57.24%、54.11%、52.85%。

亞華電子招股書顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。更正后，公司2019年資產(chǎn)增加745.83萬(wàn)元，負(fù)債增加2,459.50萬(wàn)元，所有者權(quán)益減少1,713.68萬(wàn)元，收入減少724.27萬(wàn)元，成本費(fèi)用減少609.90萬(wàn)元，凈利潤(rùn)減少114.36萬(wàn)元。

另?yè)?jù)亞華電子2021年9月30日披露招股書，公司根據(jù)收入確認(rèn)的基本原則，將僅負(fù)有調(diào)試義務(wù)的產(chǎn)品收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)由簽收確認(rèn)調(diào)整為調(diào)試義務(wù)完成并驗(yàn)收合格后確認(rèn)，并對(duì)2018年和2019年的原始財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。針對(duì)該事項(xiàng)，2018年、2019年的申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表分別調(diào)減營(yíng)業(yè)收入2,007.96萬(wàn)元、712.27萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)收賬款2,211.59萬(wàn)元、1,881.14萬(wàn)元，調(diào)增預(yù)收款項(xiàng)2,546.65萬(wàn)元、3,346.83萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi)173.27萬(wàn)元、126.19萬(wàn)元，相應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)成本684.11萬(wàn)元、219.75萬(wàn)元，調(diào)增存貨1,946.01萬(wàn)元、2,272.20萬(wàn)元；2018年申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)減資產(chǎn)減值損失40.80萬(wàn)元，2019年申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)增信用減值損失60.64萬(wàn)元。

深交所第一輪問詢顯示，申報(bào)材料及公開信息顯示，發(fā)行人2016年8月至2020年8月在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。2017年，發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入為10,631.64萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為1,513.46萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)為2,378.99萬(wàn)元。2018年發(fā)行人的營(yíng)業(yè)收入為11,250.74萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為1,513.46萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)為1,296.42萬(wàn)元。

深交所要求亞華電子補(bǔ)充說明招股說明書與新三板掛牌期間公司信息披露是否存在差異及差異的具體情況，是否存在被處罰的情形。發(fā)行人2018年業(yè)績(jī)較2017年大幅下滑的原因及合理性，與同行業(yè)公司趨勢(shì)是否一致，自2018年起發(fā)行人業(yè)務(wù)規(guī)模和凈利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)的原因，發(fā)行人凈利潤(rùn)率遠(yuǎn)高于同行業(yè)其他公司的合理性。請(qǐng)保薦人、發(fā)行人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

亞華電子回復(fù)表示，2018年度，由于收入跨期調(diào)整等事項(xiàng)，亞華電子申報(bào)文件中的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)與新三板掛牌期間的信息披露存在差異，相關(guān)事項(xiàng)亦會(huì)影響公司2017年度的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。按照申報(bào)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整和列報(bào)口徑對(duì)公司2017年報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，亞華電子2018年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)分別較2017年度同比增長(zhǎng)36.07%、12.03%。

調(diào)整后，亞華電子2017年?duì)I業(yè)收入為8,268.14萬(wàn)元，調(diào)整前為10,631.64萬(wàn)元。

通過上述信息可見，亞華電子分別調(diào)減了2017年、2018年、2019年?duì)I業(yè)收入。

亞華電子2019年4月19日在新三板發(fā)布前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，前期差錯(cuò)更正的原因?yàn)楣疚磳?duì)商業(yè)承兌匯票計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；公司沖減重復(fù)確認(rèn)的暫估收入時(shí)，未沖減對(duì)應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅；公司的應(yīng)收賬款賬齡劃分不準(zhǔn)確。

亞華電子上述公告中對(duì)2017年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正導(dǎo)致公司2017年度資產(chǎn)總計(jì)、凈利潤(rùn)等多項(xiàng)數(shù)據(jù)下降，其中，資產(chǎn)總計(jì)影響數(shù)為-339.18萬(wàn)元，凈利潤(rùn)影響數(shù)為-135.03萬(wàn)元。

亞華電子2022年6月17日招股書顯示，2019年至2021年，亞華電子員工人數(shù)分別為363人、467人、522人。據(jù)亞華電子在新三板披露的2019年年報(bào)顯示，公司截至2019年末，員工人數(shù)為351人。

數(shù)據(jù)可見，亞華電子招股書中2019年員工人數(shù)比新三板年報(bào)中披露的數(shù)據(jù)多12人。

醫(yī)院智能通訊交互系統(tǒng)軟硬件一體化綜合解決方案提供商 擬募資3.19億元

亞華電子是國(guó)內(nèi)知名的醫(yī)院智能通訊交互系統(tǒng)軟硬件一體化綜合解決方案提供商，主營(yíng)業(yè)務(wù)為醫(yī)院智能通訊交互系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司主要產(chǎn)品分為病房智能通訊交互系統(tǒng)及門診服務(wù)交互系統(tǒng)兩大類。

亞華電子2022年6月17日披露的招股書上會(huì)稿顯示，中亞華信直接持有公司61.73%的股份，為公司的控股股東；公司實(shí)際控制人為耿玉泉、耿斌父子。耿玉泉直接持有公司11.02%的股份，耿斌直接持有公司2.18%的股份，同時(shí)通過中亞華信（持股比例為79.17%）間接控制公司61.73%的股份，耿玉泉、耿斌合計(jì)控制公司74.93%的股份。

亞華電子此次擬在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，本次公開發(fā)行股份不超過2,605.00萬(wàn)股，全部為發(fā)行新股，本次發(fā)行不涉及股東公開發(fā)售，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）為東吳證券股份有限公司，保薦代表人為曹飛、龐家興。

亞華電子此次擬募集資金31,884.66萬(wàn)元，其中，15,282.30萬(wàn)元用于智慧醫(yī)療信息平臺(tái)升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，7,867.29萬(wàn)元用于研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目，4,735.07萬(wàn)元用于營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目，4,000.00萬(wàn)元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。

2021年?duì)I業(yè)收入2.88億元 凈利潤(rùn)7272.52萬(wàn)元

2018年至2021年，亞華電子營(yíng)業(yè)收入分別為11,250.74萬(wàn)元、16,456.65萬(wàn)元、23,410.10萬(wàn)元、28,752.44萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為1,513.46萬(wàn)元、4,012.84萬(wàn)元、5,523.35萬(wàn)元、7,272.52萬(wàn)元，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為1,513.46萬(wàn)元、4,012.84萬(wàn)元、5,523.35萬(wàn)元、7,272.52萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為1,296.42萬(wàn)元、3,599.91萬(wàn)元、5,213.50萬(wàn)元、5,986.85萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為2,329.36萬(wàn)元、4,408.12萬(wàn)元、5,550.80萬(wàn)元、5,251.54萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子營(yíng)業(yè)收入分別增長(zhǎng)46.27%、42.25%、22.82%，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別增長(zhǎng)165.14%、37.64%、31.67%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別增長(zhǎng)177.68%、44.82%、14.83%。

2018年至2021年，亞華電子凈現(xiàn)比分別為1.54、1.10、1.00、0.72。

2018年至2021年，亞華電子主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為11,250.74萬(wàn)元、16,366.73萬(wàn)元、23,336.49萬(wàn)元、28,640.94萬(wàn)元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為13,323.01萬(wàn)元、18,201.65萬(wàn)元、23,682.53萬(wàn)元、28,381.19萬(wàn)元。

2018年至2021年，亞華電子收現(xiàn)比分別為1.18、1.11、1.01、0.99。

2022年1-3月，亞華電子實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5,016.28萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)25.55%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為308.91萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)69.04%。

亞華電子預(yù)計(jì)2022年上半年?duì)I業(yè)收入?yún)^(qū)間為13,000.00萬(wàn)元至14,500.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)16.69%至30.15%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)區(qū)間為2,300.00萬(wàn)元至2,600.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)12.32%至26.97%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)區(qū)間為1,850.00萬(wàn)元至2,100.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)33.02%至51.00%。上述2022年上半年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為公司預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)，不構(gòu)成盈利預(yù)測(cè)或業(yè)績(jī)承諾。

2021年稅收優(yōu)惠1769.24萬(wàn)元 政府補(bǔ)助1371.78萬(wàn)元

2019年至2021年，亞華電子享受的稅收優(yōu)惠合計(jì)分別為1,406.54萬(wàn)元、1,690.29萬(wàn)元、1,769.24萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的比例分別為32.43%、27.29%、21.84%。

2019年至2021年，亞華電子計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助分別為423.59萬(wàn)元、444.60萬(wàn)元、1,371.78萬(wàn)元。

2021年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率降

2019年至2021年，亞華電子加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為27.43%、29.10%、26.72%；扣非加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為24.61%、27.47%、21.99%。

亞華電子在招股書中表示，本次募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金后，短期內(nèi)將提升公司的凈資產(chǎn)規(guī)模，而流動(dòng)資金并不能直接帶來經(jīng)濟(jì)收益，因此公司在短期內(nèi)將面臨凈資產(chǎn)收益率下降的風(fēng)險(xiǎn)。但補(bǔ)充流動(dòng)資金有利于公司鞏固和發(fā)展主營(yíng)業(yè)務(wù)，提高公司的資金實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展。此外，補(bǔ)充流動(dòng)資金后，公司的資產(chǎn)流動(dòng)性將得以改善，資產(chǎn)負(fù)債率將進(jìn)一步降低，償債能力將進(jìn)一步增強(qiáng)，從而提升公司整體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有積極意義。

四年分紅5214.80萬(wàn)元

招股書顯示，2018年至2021年，亞華電子分別現(xiàn)金分紅720.00萬(wàn)元、1,440.00萬(wàn)元、1,491.80萬(wàn)元、1,563.00萬(wàn)元，合計(jì)分紅5214.80萬(wàn)元。

2018年10月29日，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過2018年半年度權(quán)益分派方案，以公司股本7,200.00萬(wàn)股為基數(shù)，向全體股東按每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利1.00元（含稅），共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利720.00萬(wàn)元（含稅）。

2019年5月10日，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過2018年年度權(quán)益分派方案，以公司股本7,200.00萬(wàn)股為基數(shù)，向全體股東按每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利1.00元（含稅），共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利720.00萬(wàn)元（含稅）。

2019年9月13日，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過2019年半年度權(quán)益分派方案，以公司股本7,200.00萬(wàn)股為基數(shù)，向全體股東按每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利1.00元（含稅），共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利720.00萬(wàn)元（含稅）。

2020年6月29日，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過2019年年度權(quán)益分派方案，以公司股本7,459.00萬(wàn)股為基數(shù)，向全體股東按每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利2.00元（含稅），共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利1,491.80萬(wàn)元（含稅）。

2021年4月29日，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過2020年年度權(quán)益分派方案，以公司股本7,815.00萬(wàn)股為基數(shù)，向全體股東按每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利2.00元（含稅），共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利1,563.00萬(wàn)元（含稅）。

2022年3月14日，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過2021年年度權(quán)益分派方案，以公司股本7,815.00萬(wàn)股為基數(shù)，向全體股東按每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利2.00元（含稅），共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利1,563.00萬(wàn)元（含稅）。

2021年應(yīng)收賬款余額9247.30萬(wàn)元 逾期6071.60萬(wàn)元

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值分別為1,179.34萬(wàn)元、807.85萬(wàn)元、661.71萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)賬面余額分別為1,214.76萬(wàn)元、831.53萬(wàn)元、673.19萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收款項(xiàng)融資賬面余額分別為67.00萬(wàn)元、200.00萬(wàn)元、173.16萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為4,928.23萬(wàn)元、6,273.54萬(wàn)元、8,187.68萬(wàn)元，應(yīng)收賬款賬面余額分別為5,664.17萬(wàn)元、7,192.87萬(wàn)元、9,247.30萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備分別為735.94萬(wàn)元、919.34萬(wàn)元、1,059.62萬(wàn)元。

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收賬款賬面余額占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為34.42%、30.73%、32.16%。

2019年至2021年，亞華電子應(yīng)收賬款逾期金額分別為3,355.90萬(wàn)元、3,585.46萬(wàn)元、6,071.60萬(wàn)元，占比分別為59.25%、49.85%、65.66%。

亞華電子表示，公司逾期應(yīng)收賬款占比較高。相較于同行業(yè)可比公司，亞華電子應(yīng)收賬款的賬齡整體并不長(zhǎng)，而逾期應(yīng)收賬款的金額較大、占應(yīng)收賬款賬面余額的比例較高，主要原因系：公司為考核應(yīng)收賬款回款，制定的應(yīng)收賬款逾期標(biāo)準(zhǔn)較為嚴(yán)格，而公司產(chǎn)品的終端用戶主要為醫(yī)院等事業(yè)單位，結(jié)算流程較慢。

綜合毛利率下降

2019年至2021年，亞華電子綜合毛利率分別為57.59%、53.70%、52.29%。

2019年至2021年，亞華電子主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為57.48%、53.60%、52.13%，其中，病房智能通訊交互系統(tǒng)毛利率分別為57.24%、54.11%、52.85%。

2019年至2021年，亞華電子同行業(yè)公司綜合毛利率平均值分別為52.00%、52.93%、35.56%。

存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 調(diào)減2018年、2019年?duì)I業(yè)收入等數(shù)據(jù)

亞華電子招股書顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。更正后，公司2019年資產(chǎn)增加745.83萬(wàn)元，負(fù)債增加2,459.50萬(wàn)元，所有者權(quán)益減少1,713.68萬(wàn)元，收入減少724.27萬(wàn)元，成本費(fèi)用減少609.90萬(wàn)元，凈利潤(rùn)減少114.36萬(wàn)元。

亞華電子表示，上述差異事項(xiàng)涉及公司2019年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司2020年9月正式進(jìn)入申報(bào)輔導(dǎo)和規(guī)范期以來，已對(duì)2019年度差錯(cuò)進(jìn)行更正，自2020年度起，公司不存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表與原始財(cái)務(wù)報(bào)表不存在差異。

另?yè)?jù)亞華電子2021年9月30日披露招股書，公司根據(jù)收入確認(rèn)的基本原則，將僅負(fù)有調(diào)試義務(wù)的產(chǎn)品收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)由簽收確認(rèn)調(diào)整為調(diào)試義務(wù)完成并驗(yàn)收合格后確認(rèn)，并對(duì)2018年和2019年的原始財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。針對(duì)該事項(xiàng)，2018年、2019年的申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表分別調(diào)減營(yíng)業(yè)收入2,007.96萬(wàn)元、712.27萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)收賬款2,211.59萬(wàn)元、1,881.14萬(wàn)元，調(diào)增預(yù)收款項(xiàng)2,546.65萬(wàn)元、3,346.83萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi)173.27萬(wàn)元、126.19萬(wàn)元，相應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)成本684.11萬(wàn)元、219.75萬(wàn)元，調(diào)增存貨1,946.01萬(wàn)元、2,272.20萬(wàn)元；2018年申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)減資產(chǎn)減值損失40.80萬(wàn)元，2019年申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)增信用減值損失60.64萬(wàn)元。

深交所：2018年業(yè)績(jī)較2017年大幅下滑的原因及合理性 公司稱存跨期調(diào)整等 調(diào)整后業(yè)績(jī)?cè)?/strong>

深交所第一輪問詢顯示，申報(bào)材料及公開信息顯示，發(fā)行人2016年8月至2020年8月在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。2017年，發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入為10,631.64萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為1,513.46萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)為2,378.99萬(wàn)元。2018年發(fā)行人的營(yíng)業(yè)收入為11,250.74萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為1,513.46萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)為1,296.42萬(wàn)元。

深交所要求亞華電子補(bǔ)充說明招股說明書與新三板掛牌期間公司信息披露是否存在差異及差異的具體情況，是否存在被處罰的情形。發(fā)行人2018年業(yè)績(jī)較2017年大幅下滑的原因及合理性，與同行業(yè)公司趨勢(shì)是否一致，自2018年起發(fā)行人業(yè)務(wù)規(guī)模和凈利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)的原因，發(fā)行人凈利潤(rùn)率遠(yuǎn)高于同行業(yè)其他公司的合理性。請(qǐng)保薦人、發(fā)行人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

亞華電子回復(fù)表示，2018年度，由于收入跨期調(diào)整等事項(xiàng)，亞華電子申報(bào)文件中的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)與新三板掛牌期間的信息披露存在差異，相關(guān)事項(xiàng)亦會(huì)影響公司2017年度的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。按照申報(bào)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整和列報(bào)口徑對(duì)公司2017年報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，亞華電子2018年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)分別較2017年度同比增長(zhǎng)36.07%、12.03%。

調(diào)整后，亞華電子2017年?duì)I業(yè)收入為8,268.14萬(wàn)元，調(diào)整前為10,631.64萬(wàn)元。

2019年4月在新三板披露前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告

亞華電子2019年4月19日在新三板發(fā)布前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，前期差錯(cuò)更正的原因?yàn)楣疚磳?duì)商業(yè)承兌匯票計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；公司沖減重復(fù)確認(rèn)的暫估收入時(shí)，未沖減對(duì)應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅；公司的應(yīng)收賬款賬齡劃分不準(zhǔn)確。

亞華電子上述公告中對(duì)2017年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正導(dǎo)致公司2017年度資產(chǎn)總計(jì)、凈利潤(rùn)等多項(xiàng)數(shù)據(jù)下降，其中，資產(chǎn)總計(jì)影響數(shù)為-339.18萬(wàn)元，凈利潤(rùn)影響數(shù)為-135.03萬(wàn)元。

招股書中2019年員工人數(shù)比新三板同年年報(bào)中多12人

招股書顯示，2019年至2021年，亞華電子員工人數(shù)分別為363人、467人、522人。

據(jù)亞華電子在新三板披露的2019年年報(bào)顯示，公司截至2019年末，員工人數(shù)為351人。

數(shù)據(jù)可見，亞華電子招股書中2019年員工人數(shù)比新三板年報(bào)中披露的數(shù)據(jù)多12人。